Declaración de impuestos sobre la renta en Colombia (actualización 2016)

La época de impuestos para declarar el impuesto sobre la renta en Colombia para 2015 se acerca rápidamente. En Colombia, las declaraciones de impuestos sobre la renta de personas se presentan más tarde en el año que en EE. UU.

En Colombia, las fechas para presentar las declaraciones de impuestos personales del año anterior normalmente empiezan en agosto. Los impuestos sobre la renta personales en Colombia se conocen como «renta personas naturales».

La DIAN es la agencia en Colombia responsable de recaudar los impuestos sobre la renta. La DIAN realiza funciones similares a las del IRS en EE. UU.

Ten en cuenta que lo siguiente se basa en mi comprensión de los impuestos sobre la renta colombianos basada en mi experiencia declarando impuestos en Colombia. También se basa en mis conversaciones con mi contadora de impuestos colombiana.

Pero ten en cuenta que no soy un experto en impuestos. Recomendamos encarecidamente consultar a un experto en impuestos. También ten cuidado, hay mucha información inexacta y vieja sobre los impuestos sobre la renta colombianos en Internet.

Ten en cuenta que la tasa de cambio oficial el 31 de diciembre de 2015 fue de 3.149,47 pesos por dólar estadounidense, que es la que se usa en este artículo. La UVT para 2015 es de 28.279 pesos.

Declaración de impuestos sobre la renta en Colombia – Requisitos

Una persona se considera residente colombiano para fines fiscales si permanece en Colombia por más de 183 días durante un año. Esto es haya sido o no continua la permanencia durante el año.

Además, este año es cualquier período de 365 días, así que no es necesariamente un año calendario, puede abarcar dos años. Por ejemplo, 100 días en los últimos seis meses del año uno y luego 84 días en los primeros cinco meses del año dos (el año siguiente) te harían residente fiscal en el año dos.

Si se te considera residente colombiano para fines fiscales, no estás obligado a declarar impuestos sobre la renta en Colombia si se cumplen todos los siguientes requisitos (para 2015):

1. Los ingresos brutos en 2015 son menores a 1.400 UVT, que son 39.591.000 pesos (12.751 USD a la tasa de cambio oficial a finales de 2015)
2. El patrimonio bruto (patrimonio neto) en el último día de 2015 no supera las 4.500 UVT, que son 127.256.000 pesos (40.405 USD).
3. El consumo con tarjeta de crédito en 2015 no supera las 2.800 UVT, que son 79.181.000 pesos (25.141 USD).
4. El valor total de compras y consumo en 2015 no supera las 2.800 UVT, que son 79.181.000 pesos (25.141 USD).
5. El valor total de ahorros bancarios acumulados, depósitos o inversiones financieras mantenidos a finales de 2014 no supera las 4.500 UVT, que son 127.256.000 pesos (40.405 USD)

Si eres residente colombiano para fines fiscales y superas cualquiera de estos montos, técnicamente estás obligado a declarar impuestos sobre la renta en Colombia.

Ten en cuenta que Colombia grava los ingresos mundiales, igual que Estados Unidos. Si tus ingresos mundiales son de 12.751 USD o más y eres residente fiscal de Colombia, técnicamente estás obligado a declarar impuestos sobre la renta en Colombia.

Esa es una barrera de ingresos bastante baja para necesitar declarar impuestos. Hay una sanción por no declarar impuestos sobre la renta en Colombia incluso si no debes ningún impuesto.

La sanción mínima por no declarar si estás obligado en Colombia es, según se informa, de 10 UVT o 282.790 pesos.

Si no declaraste y debías impuestos, la sanción normal es de al menos el 5 % de lo que se debía, pero según se informa puede llegar hasta el 200 %. Además se añaden intereses sobre los montos no pagados que corren a alrededor del 30 % por año. La DIAN, según se informa, puede auditarte hasta por dos años.

¿Cuándo y cómo declarar los impuestos sobre la renta en Colombia?

Tu fecha de declaración de impuestos sobre la renta en Colombia depende de los dos últimos dígitos de tu número de identificación tributaria de Colombia, conocido como Número de Identificación Tributaria (NIT).

Las fechas de declaración en Colombia para los impuestos sobre la renta de personas para el año gravable 2015 empiezan en 2016 el 9 de agosto y van hasta el 19 de octubre.

El cronograma completo de fechas de declaración para las declaraciones de impuestos sobre la renta de personas de Colombia de 2015 durante 2016 se puede encontrar en el sitio web de la DIAN aquí.

Una vez que tu declaración de impuestos de Colombia está completada en un Formulario 210, simplemente la llevas a cualquier banco y pagas el impuesto debido u obtienes el formulario sellado como procesado sin pago si no debes ningún impuesto.

Cómo obtener un NIT

Para obtener un NIT, debes ir a una oficina de la DIAN a solicitar uno. El NIT se encuentra en un formulario RUT (Registro Único Tributario) que te darán cuando vayas a una oficina de la DIAN.

En Medellín, para obtener un NIT solo necesitas ir a la oficina de la DIAN en el complejo administrativo La Alpujarra.

La oficina de la DIAN en La Alpujarra está ubicada en el sótano de uno de los edificios. Puedes preguntarle a cualquiera de los guardias de seguridad qué edificio tiene la oficina de la DIAN.

Cuando entres a la oficina de la DIAN, en la entrada solo di que necesitas un NIT por primera vez.

Necesitarás traer tu documento de identidad original (cédula o pasaporte) y una copia de tu documento (frente y dorso de la cédula o página de datos del pasaporte).

Te dirigirán a un mostrador de recepción que te dará un número para esperar tu turno. Mira los monitores por tu número.

Cuando llamen tu número, vas a un escritorio y te pedirán la copia de tu documento. También te pedirán tu dirección, tu número de teléfono y un código de actividad. El código de actividad es el tipo de trabajo que haces. Una lista de códigos de actividad (en español) se puede encontrar aquí.

Todo el proceso en la oficina de la DIAN en Medellín me tomó menos de 20 minutos cuando hice esto el año pasado. Entiendo que la oficina de la DIAN suele estar menos ocupada en las mañanas.

Tasas del impuesto sobre la renta en Colombia

Colombia tiene tasas progresivas de impuesto sobre la renta como en EE. UU., que llegan a un máximo en Colombia del 33 por ciento. La siguiente es la tabla de impuestos para los impuestos sobre la renta de 2015 en Colombia:

Ten en cuenta que no hay ningún beneficio fiscal en la tabla de tasas de Colombia por tu estado civil (estar casado) o por tener hijos. Sin embargo, es posible tener una deducción limitada de tus ingresos en Colombia por dependientes.

Cálculo de los impuestos sobre la renta en Colombia

En Colombia, los impuestos sobre la renta se calculan empezando con tus ingresos brutos. Según mi contadora, algo nuevo para 2015 es que los intereses de los ahorros están exentos de impuestos sobre la renta.

Aunque todavía estoy a muchos años de la edad de jubilación, le pregunté a mi contadora sobre el Seguro Social de EE. UU. Dijo que las pensiones/jubilaciones extranjeras se gravan en Colombia según un concepto de la DIAN. Sin embargo, las pensiones colombianas están exentas de los impuestos sobre la renta de Colombia (hasta un límite).

Para calcular los impuestos sobre la renta en Colombia, empiezas con los ingresos brutos y deduces una variedad de deducciones que incluyen:

• Gastos relacionados con la recepción de tus ingresos: esto podría incluir elementos como gastos de viaje y gastos de oficina en casa
• Intereses hipotecarios de la vivienda del contribuyente: limitados a 1.200 UVT, que son 33.934.800 pesos (10.775 USD)
• Seguro de salud de Colombia: pagos hacia el seguro médico en Colombia limitados a 192 UVT, que son 5.429.568 pesos (1.724 USD)
• Apoyo económico de dependientes: limitado a 384 UVT, que son 10.859.136 pesos (3.448 USD)
• Aportes a ahorros de pensión/jubilación: limitados a 3.800 UVT, que son 107.460.200 pesos (34.120 USD)
• El 25 por ciento de tu salario laboral (ingresos brutos menos costos y deducciones): que está exento de impuestos hasta un límite de 2.880 UVT, que son 81.443.520 pesos (25.859 USD)

El resultado después de restar las deducciones es tu ingreso gravable.

Luego calculas los impuestos sobre la renta colombianos debidos por tu ingreso gravable usando la tabla de impuestos sobre la renta de Colombia (ver arriba).

Después de calcular los impuestos sobre la renta colombianos debidos, puedes restar los impuestos sobre la renta pagados en otro país.

Por ejemplo, tengo un trabajo en EE. UU. pero trabajo remotamente desde Colombia. Pago impuestos sobre la renta en EE. UU. sobre mis ingresos, ya que EE. UU. grava a los ciudadanos estén donde estén en el mundo.

También declaro impuestos sobre la renta en Colombia. Pero no tuve que pagar ningún impuesto sobre la renta en Colombia el año pasado por 2014, ya que pagué más impuestos sobre la renta en EE. UU. por 2014 que mis impuestos sobre la renta colombianos calculados debidos. Así que después de la resta, mis impuestos netos sobre la renta debidos en Colombia el año pasado fueron cero.

Qué tasa de cambio usar

Para los extractos bancarios de fin de año, extractos de tarjetas de crédito y extractos de cuentas en otra moneda usados para mostrar el patrimonio neto, debes usar la tasa de cambio oficial del 31 de diciembre de 2015, que fue de 3.149,47 pesos por dólar estadounidense.

Para un salario que recibes y pagos de gastos que haces durante el año en otra moneda, tienes dos opciones para la tasa de cambio a usar. Puedes usar la tasa de cambio oficial del 31 de diciembre de 2015 (3.149,47) para el total anual de cada elemento. O puedes usar la tasa de cambio oficial del día en que recibes o pagas cada elemento.

Por ejemplo, para convertir un salario anual a pesos para usarlo en el cálculo de los impuestos colombianos, podrías simplemente usar la tasa de cambio del 31 de diciembre de 2015 para el total.

O podrías usar la tasa de cambio oficial en la fecha de cada pago de salario recibido durante el año multiplicada por cada recibo de salario individual. Si te pagaran dos veces al mes, tendrías que hacer 24 cálculos con 24 tasas de cambio diferentes. También necesitarías registros de cada pago de salario recibido, como desprendibles de pago.

Aquí hay una lista de las tasas de cambio oficiales en Colombia durante el año 2015. El 1.º de enero de 2015 la tasa de cambio era de 2.392,46 pesos por USD. Para fin de año esta había aumentado a 3.149,47.

Para 2015, si recibiste un salario mensual en USD, se convertiría a menos pesos para fines de impuestos en Colombia si calculas usando la tasa de cambio en la fecha de cada pago de salario durante el año.

Posible penalización fiscal por matrimonio en Colombia

Mi situación fiscal cambió en 2015. Me casé en Colombia el año pasado. La tasa de cambio del peso colombiano también cambió dramáticamente durante el año, desde finales de 2014 hasta finales de 2015.

El cambio en la tasa de cambio durante el año básicamente empujó más de mis ingresos de EE. UU. en términos de pesos hacia tramos impositivos más altos en Colombia.

El resultado final de estos dos cambios es que este año tendré que pagar algunos impuestos sobre la renta en Colombia por primera vez. Pero mis impuestos sobre la renta en Colombia para 2015 son menos del 10 % de mis impuestos sobre la renta en EE. UU.

Esto se debe en parte a las tasas de cambio más altas el año pasado, especialmente hacia fin de año. Además pagué menos impuestos en EE. UU. por el año pasado debido a que ahora estoy casado. Así que tengo menos impuestos de EE. UU. para restar de mis impuestos colombianos debidos.

Al no existir la declaración conjunta de casados en Colombia, todos declaran por separado.

Debido a esto, si un cónyuge gana la mayor parte de los ingresos, existe la posibilidad de una «penalización fiscal por matrimonio» en Colombia en comparación con EE. UU., que tiene tramos impositivos separados para parejas casadas. Esto depende de los niveles de ingresos y la división de ingresos entre los cónyuges.

En EE. UU. puede haber un bono fiscal por matrimonio (pagar menos impuestos) cuando dos personas con ingresos dispares se casan, debido a los tramos impositivos más amplios para parejas casadas.

En resumen

Si crees que necesitas presentar una declaración de impuestos sobre la renta colombiana, debes hablar con un experto en impuestos. Un experto en impuestos puede ayudarte a navegar todas las regulaciones colombianas, determinar qué puedes deducir y ayudarte a declarar.

Uso una contadora bilingüe para presentar mis declaraciones de impuestos sobre la renta colombianas. Tiene muchos clientes expatriados y su nombre, título e información de contacto son:

Paula Cruz, Contadora Pública Colombiana, correo: paulaandreacruz@gmail.com, Skype: cliping21

Mi costo este año por declarar impuestos en Colombia usando sus servicios fue de 350.000 pesos (120 USD).

Si trabajas remotamente en Colombia con un trabajo en EE. UU. como yo, es posible que no tengas que pagar ningún impuesto sobre la renta en Colombia, como me pasó el año pasado.

O puede que tengas que pagar algunos impuestos sobre la renta en Colombia, dependiendo de tu situación personal. En resumen, mudarse a Colombia puede ser fiscalmente neutro para algunos, pero no para todos. Mudarse a Colombia había sido fiscalmente neutro para mí hasta este año.